Коротко про НДС
Каждый человек, хоть раз встречал аббревиатуру НДС. Даже люди далекие от бухгалтерской деятельности, могут обнаружить эти три буквы в чеке при покупке. В стоимость товара уже вложен налог на добавленную стоимость (короче НДС).
Коротко про НДС можно сказать, что это налог, накладывающийся на разницу в цене, по которой он реализуется и его себестоимостью.
Но откуда он взялся, и как рассчитывается? Как можно сэкономить на этом сборе?
НДС в России
Мера появилась в РФ в начале 90-х годов, придя на смену налогу с продаж. Плата взималась со всей выручки, без поправки на голый доход, который получал предприниматель. Владельцам бизнеса такой расклад казался несправедливым, поэтому законодатели ввели новый закон. Траты на производство товара сбором не облагается, а расходы ложатся на плечи обычного покупателя. Это вызвало негодование потребителей, но со временем все привыкли и смерились с дополнительной надбавкой.
До 2019 года налог на добавленную стоимость был 18%. Однако с указанного года правительство решило, что этого мало и необходимо поднять сбор до 20%. Идея опять не нашла понимания среди предпринимателей и населения. Политические деятели устраивали бурные словесные баталии, обсуждая оправданность подобного повышения. Одни не видели проблемы в лишних 2%, другие, понимая, что НДС берется со всего, выступали резко против изменений.
Например, при длинной и сложной цепи производства, в которой каждый участник, при продаже, покрывает расходы за счёт следующего звена. Следовательно, стоимость товара или услуги увеличивается в разы.
Ставка 20% распространяется на все товары, кроме;
- Фармацевтических препаратов;
- Детские игрушки, одежда, мебель и др.;
- Продуктов питания.
Однако экспортная продукция налогом не облагается.
Кто должен платить
Оплата НДС прерогатива предпринимателей и организаций, зарегистрированных в общей системе налогообложения, и те, кто ввозит в РФ импорт.
Значит обычного гражданина это не касается? Это не совсем так! Если рассмотреть этапы формирования стоимости товара с учётом НДС, становиться понятно, что издержки оплачивает конечный покупатель.
- Компания закупает сырье, из которого будет производить свою продукцию. На оплаченную сумму накладывается налог;
- При установке цены для конечного потребителя, изготовитель учитывает: себестоимость, акцизы, желаемую прибыль и прибавляет НДС. Т.е. он войдёт в стоимость товара.
- Когда единица товара будет реализована, из суммы выручки высчитывается 20%. Эти деньги пойдут на погашение налога.
Как посчитать НДС
Для расчета можно использовать формулу:
НДС к уплате = НДС исх – НДС вход + НДС вост
- Входящий НДС — НДС из счёт-фактуры, предоставляемый поставщиком. Часть суммы налога, которую вместо компании оплатит поставщик. В дальнейшем ее можно вычесть из налога.
- Исходящий НДС — налоговая база * на ставку НДС.
- Восстановленный НДС – часть входящего НДС, необходимого к возврату в казну.
Например, компания «Х» закупает сырье у организации «У» по цене 5000 рублей за штуку. Тогда НДС равен 1000 рублей. Получается закупочная цена составит 6000 рублей. В дальнейшем компания «Х» перепродает товар по 8000 за штуку. Тогда налог на добавленную стоимость составит 1600, которую продавец обязан перечислить в казну. Однако сумма 1600 уже содержит часть налога, оплаченного поставщиком сырья.
Получается, что организация «Х» имеет обязательства перед бюджетом 600 рублей (1600-1000=600). При условии, что покупка прошла через бухгалтерию и информация о сделке зафиксирована в декларации.
Виды НДС
В РФ существует три вида:
- 0%. Применяется для товаров, экспортируемых за границу (нефтегазовая и космическая отрасли, ряд других товаров). Подробнее можно узнать в ст. 164 НК РФ.
- 10%. Продукты питания, детские товары, печатная продукция, подробнее в той же статье.
- 20%. На все остальное нерегулируемое соответствующей статьей НК.
Кто не платит
Среди компаний существует категория льготников, которые не обязаны платить НДС, или могут осуществлять операции, не облагаемые этим налогом.
От уплаты налога на добавленную стоимость освобождаются ИП, работающие на спецрежиме налогообложения – ЕНДВ, УСН, патент. К ним же относятся партнеры проекта «Сколково». А также компании с прибылью до пары млн рублей за триместр, даже если она не находится на общем режиме налогообложения.
Организации, работающие по ЕСХН тоже могут не платить НДС, при выручке менее 18 млн.
Компании, не превышающие уровень выручки, необходимо подать документы в налоговую, иначе плата будет начисляться.
Некоторые компании подходят под льготную категорию, но им все равно приходится платить НДС:
- Импорт;
- Выставлен счет с НДС. Продавец товаров или услуг, может по просьбе клиента, выставить счет с учётом налога. Тогда в конце квартала он должен заплатить налог.
Налоговый вычет
Налоговый вычет позволяет снизить сумму налога, которую необходимо оплатить в бюджет. Некоторые компании совершают операции купли-продажи без отражения этого факта в декларации, чтобы сэкономить. В этом случае вычет получить нельзя, однако и НДС платить не нужно. Это незаконно.
Чтобы получить НВ необходимо выполнение некоторых условий:
- Товар, предназначенный для перепродажи, на стадии закупки облагался налогом на добавленную стоимость;
- Есть документальные доказательства, например, счёт-фактура;
- Товар прошел через бухгалтерию.
Какие потребуются документы
В первую очередь компании необходимо позаботиться о наличии счета-фактуры. Документы, по которым будет установлена операция — накладные, акт о принятии выполненных услуг. Придется доказать, что товар постановлен на учёт, для этого пригодится выписка из КУДиР. Если предприниматель работает с экспортом или импортом, для операций предусмотрены другие правила. Процедура немного сложнее, поэтому целесообразно обратиться к налоговому брокер.
Как его добиться
Чтобы снизить налоговую нагрузку и получить вычет, необходимо заполнить электронный вариант декларации с указанием входящего и исходящего налога. Указать сумму к оплате. Больше от компании ничего не требуется. Налоговая служба сама проверит информацию в ходе камеральной проверки.
Наличие разрывов и расхождений в цепочке поставщиков проверяют при помощи программы «АСК НДС 3». Если такие факты обнаружатся, сделка будет считаться подозрительной. Расхождение данных не единственный критерий, по которому определяют не «чистые» операции. Таких признаков более сотни.
Чтобы не попасть под подозрение НФС, лучше воздержаться от сотрудничества с фирмами, предлагающими оформить фиктивный договор. Это сулит большие проблемы компании, если нарушения будут выявлены.
Перед сделкой нужно подробнее узнать о фирме, с которой предстоит работа. Кто директор, совпадает ли юридический адрес с фактической локацией и многое другое – бдительность, которая поможет, если не избежать проблем с налоговой, то хотя бы минимизировать риск. Скрины со страницами сайта, где указана дата, можно представить, как доказательство в суде. В некоторых случаях это давало положительные плоды.
Когда платить
Оплата НДС производиться 25 числа следующим за отчетным кварталом.
Возможно внести всю сумму или разделить на 3 равные части, которые вносятся до 25 числа каждого месяца после отчётного периода. Также можно разделить платеж на 33,3% в первый, и 66,6% во второй месяцы.
Стоит учесть один нюанс: первый и второй транш округляются до рублей в меньшую сторону, а последний в большую.
Неуплата налогов
Отказавшись от уплаты налога на добавленную стоимость в установленный срок, компании будут насчитываться пени. То же самое произойдет, если налог будет рассчитан неправильно ( в меньшую сторону). Тогда организации грозит ещё и штраф. Однако пени будут высчитывается из разницы требуемого транша, и тем, сколько средств внесено. Пени начисляются ежедневно и составляют 0.023 от суммы долга.
Для индивидуальных предпринимателей ставка не меняется, а для ООО по истечении месяца, она удваивается – 0,046.
Размер штрафа зависит от того — предприниматель умышленно скрыл налог или просто ошибся в расчетах. Если имела место обычная невнимательность или неосведомлённость, тогда 20%, иначе 40%.
Если совсем не платить взнос, налоговая все равно получит деньги, сняв их с расчетного счета.
Сначала налоговая выставит требованием в указанный срок погасить задолженность по НДС.
Если и тогда платежей не поступит, ФНС составит инкассовое поручение. По которому вправе списать деньги со счета компании. Допускается блокирование счета, при нехватке денежных средств, до момента, когда достаточная сумма окажется на счету.
Если и в этом случае налоговая не получит своих денег, долг передается Службе Судебных приставов. Они имеют право изъять и реализовать ценное имущество в счет долга. При отсутствии имущества у компании, она признается банкротом. На словах просто, на деле долгий и мучительный процесс. Поэтому лучше до этого не доводить.
Заключение
Теперь стало понятно, что такое налог на добавленную стоимость (короче НДС). Как его рассчитать и не платить больше. В интернете, можно найти калькуляторы, с их помощью рассчитать налог не составит большого труда. Необходимо только внести в поля нужные данные. Главное быть внимательным и вовремя сдавать отчёты в налоговое ведомство.
